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Comment analyser un reporting financier pour un dirigeant ?

23/09/2024

L’analyse du reporting financier est une compétence clé pour tout dirigeant souhaitant piloter efficacement son entreprise. En comprenant et en interprétant correctement les rapports financiers réalisés par la direction financière, un DAF externe ou un expert comptable, un dirigeant peut prendre des décisions stratégiques pertinentes pour son entreprise, anticiper les futurs défis, et identifier les opportunités de développement.

 

L'importance de l'analyse du reporting financier

L’analyse financière vise à évaluer la performance globale d'une entreprise, sa santé financière, et sa capacité à générer des bénéfices tout en gérant efficacement ses ressources. Les principaux objectifs de cette analyse pour un dirigeant sont :

  • Prendre les bonnes décisions : Identifier les domaines nécessitant une amélioration et déterminer les actions correctives à mettre en place.
  • Anticiper les risques : Détecter les signaux d'alerte qui pourraient indiquer des problèmes futurs.
  • Optimiser les ressources : Allouer les ressources de manière plus efficace en fonction des performances financières observées.

Cependant, il est important de faire la distinction entre la lecture et l’analyse des rapports financiers. La lecture consiste à examiner les chiffres et les données présents dans les rapports, tandis que l’analyse implique de comprendre ce que ces chiffres signifient pour l’entreprise, d’identifier les tendances, d’interpréter les résultats et de tirer des conclusions exploitables. L’analyse revêt davantage un caractère stratégique pour le dirigeant ou le DAF, lui aussi à même de prendre des décisions selon les informations du reporting.

 

Les principaux documents du reporting financier

Le reporting financier s'appuie sur plusieurs documents clés qui permettent de présenter une image complète de la situation financière d'une entreprise. Bien que ceux-ci puissent varier d’une entreprise à une autre, les standards restent identiques.

 

Le bilan

Le bilan est un instantané de la situation financière de l’entreprise à un moment donné. Il se compose de trois éléments principaux :

  • Les actifs : Ce que possède l’entreprise (immobilisations, créances, trésorerie).
  • Les passifs : Ce que l’entreprise doit (dettes, emprunts).
  • Les capitaux propres : La valeur nette détenue par les actionnaires après déduction des passifs.

L’analyse du bilan permet de comprendre la structure financière de l’entreprise et d’évaluer sa solidité financière.

 

Compte de résultat

Le compte de résultat mesure la performance financière sur une période donnée en détaillant :

  • Les revenus : Les ventes et autres sources de revenus.
  • Les charges : Les coûts associés à la génération de ces revenus.
  • Le bénéfice net : La différence entre les revenus et les charges, indiquant si l’entreprise est rentable ou déficitaire.

L’analyse de ces éléments aide à comprendre d’où proviennent les bénéfices et où se trouvent les principales sources de coûts.

 

Tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie présente les mouvements de liquidités dans l’entreprise (cash flow), classés en trois catégories :

  • Activités opérationnelles (FTA) : Les flux de trésorerie générés par les activités courantes de l’entreprise.
  • Activités d’investissement (FTI) : Les flux liés à l’achat ou à la vente d’actifs à long terme.
  • Activités de financement (FTF) : Les flux liés aux emprunts, aux remboursements de dettes, et aux paiements de dividendes.

L’analyse du tableau des flux de trésorerie permet de comprendre comment l’entreprise génère et utilise sa trésorerie, afin de savoir si elle dispose d’un cash flow positif ou négatif.

 

Annexe financière

L’annexe financière fournit des informations supplémentaires qui ne sont pas directement visibles dans les états financiers, telles que les méthodes comptables utilisées, les engagements hors-bilan, et d’autres détails explicatifs. Ces informations sont cruciales pour une compréhension complète des états financiers et pour évaluer la transparence financière de l’entreprise.

 

Modèle de suivi financier

 

Les indicateurs clés de performance à surveiller

Pour rendre compte de l’activité de l’entreprise et obtenir une visibilité sur cette dernière, le reporting financier est composé d’un ensemble d’indicateurs clés de performance (KPI). Leur nombre n’est pas limité et leur choix varie selon les besoins de l’entreprise.

 

Ratios de rentabilité

Les ratios de rentabilité mesurent la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices :

  • Marge nette : Bénéfice net / Revenus, indiquant la part des revenus qui reste après toutes les dépenses.
  • Marge brute : (Revenus - Coût des ventes) / Revenus, indiquant la rentabilité avant les dépenses opérationnelles.
  • Retour sur investissement (ROI) : (Bénéfice net / Investissement total) x 100, mesurant l’efficacité des investissements réalisés.

 

Ratios de liquidité

Les ratios de liquidité évaluent la capacité de l’entreprise à honorer ses obligations à court terme :

  • Ratio de liquidité générale : Actifs courants / Passifs courants, mesurant la capacité à couvrir les dettes à court terme avec les actifs courants.
  • Ratio de liquidité immédiate : (Actifs liquides - Stocks) / Passifs courants, offrant une vision plus stricte de la liquidité.

 

Ratios de solvabilité

Les ratios de solvabilité mesurent la capacité de l’entreprise à assumer ses dettes à long terme :

  • Ratio d'endettement : Passifs totaux / Capitaux propres, indiquant le niveau d’endettement par rapport aux fonds propres.
  • Ratio de couverture des intérêts : Bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) / Intérêts, mesurant la capacité à couvrir les charges d’intérêts.

 

Ratios d'efficacité

Les ratios d’efficacité évaluent la gestion des actifs de l’entreprise :

  • Rotation des stocks : Coût des ventes / Stock moyen, mesurant l’efficacité de la gestion des stocks.
  • Délai moyen de paiement des clients : (Créances clients / Ventes) x 365, indiquant le temps moyen que mettent les clients à régler leurs factures.

 

Méthodes et techniques d'analyse financière

L'analyse financière repose sur un ensemble de méthodes et de techniques permettant d'évaluer la santé financière d'une entreprise. 

  1. Analyse horizontale ou analyse des tendances : consiste à comparer les états financiers sur plusieurs périodes afin d’identifier les tendances de croissance ou de baisse. Voici la formule de calcul : Pourcentage d’analyse horizontale = ((Montant de l'année de comparaison - Montant de l'année de base)/ Montant de l'année de base) * 100

 

  1. Analyse verticale : évalue la répartition des différents postes dans un même état financier, par exemple, en examinant la part des ventes consacrée aux coûts ou aux bénéfices. Ce type d'analyse permet aux entreprises de visualiser les proportions relatives des soldes des comptes, de comparer les changements internes dans le temps et d'identifier les tendances. Voici la formule de calcul : Pourcentage d'analyse verticale = (Poste individuel / Total des actifs ou Total des ventes) * 100

 

  1. Analyse comparative : compare à un instant donné les performances financières de l’entreprise à celles d’autres entreprises du même secteur ou aux moyennes du secteur, afin d’évaluer sa position concurrentielle.

 

Une fois les analyses réalisées, il est important d’identifier les forces (comme par exemple une rentabilité élevée) et les faiblesses (comme par exemple un endettement excessif) de l’entreprise.

 

Détection des opportunités et des risques 

L’analyse financière peut également mettre en lumière des opportunités de croissance (comme par exemple des segments de marché sous-exploités) et des risques potentiels (comme par exemple une dépendance excessive à un client ou un fournisseur).

Les résultats de l’analyse doivent être utilisés pour élaborer des recommandations stratégiques afin d’améliorer les performances financières, d’optimiser les ressources, ou de réduire les risques.

Enfin, il est essentiel de contextualiser les chiffres en tenant compte des facteurs externes tels que l’environnement économique, les changements réglementaires, ou les tendances du marché, qui peuvent influencer les résultats financiers.

 

Utiliser les outils et technologies pour faciliter l'analyse

Pour réaliser correctement un reporting financier, il est fondamental de s’équiper des bons outils. D’une part, ceux-ci vous feront gagner un temps précieux et d’autre part, il seront en mesure de vous apporter des résultats fiables et plus poussés.

Chez Impulsa, nous accompagnons nos clients dans la mise en place et le suivi avec des outils comme :

  • Pennylane : outil qui réunit vos finances et votre comptabilité en s’intégrant avec vos outils métiers 
  • Finthesis : plateforme complète de business intelligence, data visualisation et reporting financier

 

Logiciels de business intelligence (BI) et d'analyse de données

Les logiciels de business intelligence (BI) comme Power BI ou Tableau sont essentiels pour analyser et visualiser les données financières de manière plus efficace et intuitive.

 

Tableaux de bord interactifs et data visualisation

Les tableaux de bord interactifs permettent de suivre en temps réel les indicateurs financiers clés et de visualiser les données de manière claire, facilitant ainsi la prise de décision.

 

Solutions de reporting automatisé

Les solutions de reporting automatisé réduisent le temps nécessaire à la préparation des rapports financiers et minimisent les risques d’erreurs, permettant ainsi aux dirigeants de se concentrer sur l’analyse et la prise de décision.

 

En suivant ces étapes et en utilisant les bons outils, un dirigeant peut tirer le meilleur parti de l’analyse du reporting financier pour piloter efficacement son entreprise et prendre des décisions stratégiques éclairées.

Guide pratique organiser une direction financière

 

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L’importance de la procédure d’agrément dans une SARL
25/11/2021
La cession de parts sociales d’une SARL suppose le respect d’une procédure d’agrément par les associés de la société…
Cession de société : une garantie d’actif passif peut être mise en jeu même en l’absence de garanties mensongères
17/11/2021
La Cour de cassation a récemment rappelé qu’il était possible de mettre en jeu une garantie d’actif passif même en l’…
Impulsa, quand le chiffre s'allie au droit
03/08/2021
Paru dans Décideurs Magazine le 19/11/2020   Impulsa passe sous le signe de l’inter professionnalité : la société d’…
Fiscalité : Opter pour un régime réel au titre de 2020 et 2021 est encore possible
17/05/2021
Par une actualisation en date du 28 avril 2021 de sa foire aux questions (FAQ) disponible sur le site impots.gouv.fr, l…
TVA sur l’e-commerce : Big Bang du 1er Juillet
06/05/2021
Les règles encadrant la TVA sur l'e-commerce vont être bouleversées en Europe dans moins de trois mois. En effet, à…
Fond de solidarité de mars 2021 : Quels changements ?
29/04/2021
Le décret correspondant aux modalités du mois de mars 2021 a été publié au Journal officiel. Il acte plusieurs…
Location meublée : Une évolution réglementaire
21/04/2021
La dernière loi de financement de la Sécurité Sociale (LFSS) pour 2021, indique que le statut du loueur en meublé…
Obligations sociales et fiscales du mois d’avril 2021
13/04/2021
Pour vous aider à naviguer dans ce mois d’avril rempli d’obligations fiscales et sociales, nous vous avons préparé un…
Crédit d'impôt sur les sociétés : Remboursement accéléré pour l’année 2021
24/03/2021
Dans le but de soutenir financièrement les entreprises rencontrant des difficultés économiques dues à la crise…
Crédit Impôt : Aide au paiement des loyers
16/03/2021
Le gouvernement a proposé que soit introduit dans le projet de loi de finances pour 2021 un crédit d’impôt pour inciter…
Crédit Impôt famille : comment en bénéficier ?
11/03/2021
Les dépenses engagées par les entreprises afin de permettre à leurs salariés ayant des enfants à charge de mieux…
Travailleurs indépendants : réduction du montant des cotisations sociales personnelles
26/02/2021
Les travailleurs indépendants ont vu leur activité lourdement impactée par les mesures de restriction mises en place…
Focus : La fiscalité des œuvres d’arts
24/02/2021
Acquérir une œuvre d’art est un très bon moyen d’égayer ses bureaux ou son salon mais c’est aussi un excellent moyen de…
Jurisprudence : Soutien abusif d’une société en difficulté par son associé
10/02/2021
La Cour de cassation a rappelé dans un arrêt du 9 septembre 2020[1] , qu’un apport en compte courant dans une start-up…
Aide au loyer : une aide à destination des commerces d'Île-de-France
26/01/2021
La région île-de-France annonce la mise en place d’une aide au loyer pour la relance des commerces.    Tous commerces…
SCI : Les obligations légales
19/01/2021
Compte tenu des décisions récentes de justice* (voir fin de l'article), nous souhaitons une nouvelle fois attirer votre…
Noël : Doublement du plafond limitant l'exonération appliquée aux chèques cadeaux et bons d'achat
16/12/2020
A titre exceptionnel, le plafond limitant l’exonération de contributions et de cotisations sociales appliquée aux…
M&A : Nouvel arrêt de la chambre criminelle de la Cour de cassation
11/12/2020
Arrêt de la chambre criminelle de la Cour de cassation du 25 novembre 2020   Une entreprise peut désormais être tenue…
Covid-19 : Les autres aides dont vous pouvez bénéficier
07/12/2020
  Durant cette période difficile, le gouvernement continue de mettre en place des aides à destination des entreprises…
Fonds de solidarité : Une évolution en profondeur consacrée aux secteurs les plus exposés
27/11/2020
  Jusqu’à présent destiné aux plus petites entreprises, le fonds de solidarité est désormais disponible pour les…
CFE : mise en place d’un report de paiement pour les entreprises en difficulté
24/11/2020
Bruno Le Maire, ministre de l’Économie, des Finances et de la Relance, et Olivier Dussopt, ministre délégué chargé des…
On parle de nous : "Impulsa, quand le chiffre s'allie au droit"
23/11/2020
Paru dans Décideurs Magazine le 19/11/2020   Impulsa passe sous le signe de l’inter professionnalité : la société d’…
Fonds de solidarité : Mise en ligne du formulaire pour les demandes concernant les pertes de chiffre d’affaires du mois d’octobre 2020
20/11/2020
Le formulaire du fonds de solidarité du mois d’octobre sera mis en ligne le 20 novembre pour les entreprises de moins…
URSSAF : Mise en place d'une aide exceptionnelle
20/11/2020
Si vous êtes concerné par une fermeture administrative totale (interruption totale d’activité) depuis le 02 novembre…
Reconfinement : Quelles aides possibles ? Les équipes Impulsa se mobilisent
17/11/2020
Suite au reconfinement, les entreprises françaises font aujourd’hui face à de nouvelles problématiques. Afin d’y…
Présentation des mesures du plan de relance
16/09/2020
Nous vous présentons ci-dessous un résumé du plan de relance annoncé par le gouvernement le 3 septembre 2020 et…
Mesures de soutien en faveur des secteurs de la restauration, du tourisme, de l’événementiel, du sport et de la culture
16/09/2020
Afin de tenir compte de la situation spécifique des hôtels, cafés, restaurants, des entreprises du secteur du…
Prévention des difficultés des entreprises post-confinement
08/09/2020
Afin de faire face à la période exceptionnelle d’urgence sanitaire, le législateur avait suspendu les délais d’…
LOI PACTE : étude de quelques conséquences de la loi sur les cessions d’entreprise – Vision transversale juridique et expertise comptable
08/09/2020
Cette étude a été réalisée par Jean-Baptiste BARSI, avocat au barreau de Paris et Grégoire PROUST, expert-…
Modalités d’approbation des comptes clos entre le 30 septembre 2019 et le 10 août 2020
08/09/2020
L’épidémie de Covid-19 ayant impacté les réunions physique des assemblées générales ordinaires annuelles, deux…
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